陜西省稅務局：關于2018年出口貨物未申報出口退稅是否適用新政策
 

　　問題內容
 

　　由于我公司在2019年4月30日前未收匯，未申報出口退稅，根據《財政部 稅務總局關于明確國有農用地出租等增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第2號)，現在已收匯，是否可以辦理出口退稅?
 

　　陜西省12366納稅服務中心答復：
 

　　尊敬的納稅人(扣繳義務人、繳費人)您好!您提交的網上留言咨詢已收悉，現答復如下：
 

　　根據《財政部 稅務總局關于明確國有農用地出租等增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第2號)四、納稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為，未在規定期限內申報出口退(免)稅或者開具《代理出口貨物證明》的，在收齊退(免)稅憑證及相關電子信息后，即可申報辦理出口退(免)稅;未在規定期限內收匯或者辦理不能收匯手續的，在收匯或者辦理不能收匯手續后，即可申報辦理退(免)稅。
 

　　  《財政部?國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅〔2012〕39號)第六條第(一)項第3點、第七條第(一)項第6點“出口企業或其他單位未在國家稅務總局規定期限內申報免稅核銷”及第九條第(二)項第2點的規定相應停止執行。
 

　　  七、本公告自發布之日起執行。此前已發生未處理的事項，按本公告規定執行。

 

　　寧波市稅務局：0退稅的怎么辦
 

　　問題內容
 

　　0退稅的怎么辦：是否要申報
 

　　1.如果0退稅的一樣要錄入申報，進項發票要勾選到出口退稅里，不能抵扣。計提銷項稅后，要全額納稅。
 

　　2.如果不用申報，在線申報系統中怎么處理?
 

　　答復內容
 

　　寧波市12366呼叫中心答復：退稅率為0的，需要查看SH編碼后是1還是2(老王注：是HS，不是SH，還有，不是看HS編碼后是1還是2，而是要在退稅申報系統或電子稅務局中的出口退稅信息查詢里查詢出該商品編碼，然后看特殊商品標識是1還是2);1是征稅的，2是免稅的。退稅申報系統無需申報，只要申報增值稅納稅申報表即可。征稅的，進項稅額可以抵扣。免稅的，進項稅額不能抵扣。征稅的，抵扣勾選;免稅的，不抵扣勾選。

 

　　浙江12366中心：FOB方式出口進行出口退稅單證備案的時候。FCR單可以作為海運提單的替代進行備案嗎?
 

　　問題內容
 

　　FOB方式出口進行出口退稅單證備案的時候。FCR單可以作為海運提單的替代進行備案嗎?
 

　　答復內容
 

　　浙江12366中心答復：
 

　　您好：您在網站上提交的納稅咨詢問題收悉，現針對您所提供的信息簡要回復如下：
 

　　根據《國家稅務總局關于發布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)第八條第四項規定：出口企業應在申報出口退(免)稅后15日內，將所申報退(免)稅貨物的下列單證，按申報退(免)稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務機關核查。
 

　　1.外貿企業購貨合同、生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等;
 

　　2.出口貨物裝貨單;
 

　　3.出口貨物運輸單據(包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，以及出口企業承付運費的國內運輸單證)。
 

　　若有無法取得上述原始單證情況的，出口企業可用具有相似內容或作用的其他單證進行單證備案。除另有規定外，備案單證由出口企業存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。
 

　　視同出口貨物及對外提供修理修配勞務不實行備案單證管理。
 

　　具體情況建議納稅人攜帶相關資料與主管稅務機關核實確認。

 

　　廈門市稅務局：出口企業免抵稅額何時申報附加
 

　　問題內容
 

　　你好，我想問下，出口企業申請出口退稅產生的免抵稅額要對應繳納附加稅，那這個附加稅的申報是要等次月出口退稅下來才對應申報，還是申報出口退稅的當期產生免抵稅額的時候就要申報?如果是當期申報，如果出現出口不能退稅，那對應這個免抵稅額就可能會產生變化?那如果是次月才申報，就會跟稅款所屬期對應不上?不懂具體要什么時候對應繳納附加稅合理呢?謝謝
 

　　答復內容
 

　　國家稅務總局廈門市12366納稅服務中心答復：
 

　　尊敬的納稅人(扣繳義務人、繳費人)您好!您提交的網上留言咨詢已收悉，現答復如下：
 

　　根據《財政部、國家稅務總局關于企業生產出口貨物實行免抵退稅辦法后有關城市維護建設稅教育費附加政策的通知》(財稅【2005】25號)的規定，自2005年1月1日起，經國家稅務局正式審核批準的當期抵免的增值稅稅額應納入城市維護建設稅和教育費附加的計征范圍，分別按規定的稅(費)率征收城市維護建設稅和教育費附加。企業應于經主管稅務機關正式審核批準的次月辦理納稅申報手續，稅款所屬期填寫審核批準的月份，以《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中經稅務機關審核蓋章的當期免抵稅額為計稅依據繳納城建稅、教育費附加、地方教育附加。