在本月的申報過程中，部分生產企業申報時提示：“該年度沒有進行進料加工手(賬)冊核銷，請先辦理核銷業務”!具體什么原因導致的呢?
 

　　這種情況主要是因為該企業有進料加工業務，但是免抵退核銷申報電子數據未在規定期限申報到稅務機關。根據國家稅務總局公告2018年第16號的規定，生產企業應于每年4月20日前，向主管稅務機關申請辦理上年度海關已核銷的進料加工手冊(賬冊)項下的進料加工業務核銷手續。4月20日前未進行核銷的，對該企業的出口退(免)稅業務，主管稅務機關暫不辦理，在其進行核銷后再辦理。
 

　　因此，出現此類提示，需要先辦理手(賬)冊核銷申請后，再進行出口退稅的申報。
 

　　手(賬)冊核銷申請應注意：在進行申請核銷前，首先應從主管稅務機關獲取海關聯網監管加工貿易電子數據，在出口退稅申報系統中進行稅務機關反饋信息的讀入。

       
 

　　手冊核銷后，會反饋兩個應調額，要記得參與下期免抵退的計算，免抵核銷申請中會反饋的兩個應調額：應調免抵退、應調不得免抵。
 

　　應調免抵退參與《免抵退申報匯總表》31欄免退稅額遞減額的計算，應調不得免抵參與《免抵退申報匯總表》24欄免抵退不得免征和抵扣稅額遞減額的計算。
 

　　具體操作步驟
 

　　第一步，應在“免抵退核銷查詢表”中查看是否有最終的實際分配率，如果沒有，應將系統做好數據備份，然后重新讀入或獲取反饋，單機版的生產讀入后要進行稅務機關反饋信息的處理。


     
     
 

　　第二步，在“免抵退核銷查詢表”中查看所屬期和調整時間是不是之前已經參與過計算了。如果已經參與過，則不會再提示參與計算。
 

　　第三步，如果查看免抵退核銷查詢表中，沒有參與計算，核銷的下期填報免抵退匯總表時，系統會自動參與核銷的計算，記得根據匯總表的數據變化，調整納稅申報表
 

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